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      個人股東轉讓股權涉及的納稅問題

      日期: 來源:互聯網收集編輯:admin

      個人股東,是指股東的身份為自然人,不是某個機構或組織,在公司設立發展過程中,以個人資產進行投資,因此也稱為自然人股東。個人股東和其他股東一樣,也可以依法轉讓自己所持有的股權,轉讓的比例沒有限制。作為個人股東來說,在轉讓股權以后,必不可免的一項任務便是繳納個人所得稅。因此,在進行股權變更之前,一定要了解個人股東股權轉讓納稅問題,比如稅率計算、納稅程序以及相關特殊規定等。

      個人股東轉讓股權涉及的納稅問題

        一、先納稅再變更

      在股權轉讓過程中,正確的流程應當是先到稅務局納稅,再到工商部門做變更登記。首先,雙方要簽訂股權轉讓協議,在這之前可能還會涉及到做盡職調查,直至雙方完成交易;其次,個人股東在轉讓股權時如果需要繳納個人所得稅,應當到企業納稅機關辦理納稅申報,繳清稅款以后,稅務機關會開具完稅憑證或者免稅、不征稅證明等;最后,持上述證明和其他材料到工商局進行股權變更。

      需要注意的是,股權變更登記應當是在股東發生變動的30日以內進行。還有一種情況,如果已經簽訂合同,但是雙方還沒有完成交易,在進行變更登記時,可以填寫《個人股東變動情況報告表》,再去稅務局報稅。

        二、稅率及納稅機關

      個人所得稅稅率如何繳納?首先應當用股權轉讓價格減去股權原本價值,剩下的數額便是應納稅所得額。此時再根據應納稅所得額,按照百分之二十的稅率來計算稅款,從而進行納稅申報。對于交易價格和股權原值,稅務局都會進行核定。

      至于納稅機關,法律有統一規定,應當到轉讓股權的股東所在企業的地稅機關辦理納稅申報。

        三、其他相關規定

      1、股權轉讓出去以后,如果要再收回來,這時候繳納個人所得稅比較復雜,要視情況而定,繳納一次或者繳納兩次;

      2、股權轉讓后,如果受讓方違約,向轉讓方支付了違約金,此時違約金也應當計算在個人所得稅的納稅范圍,當然,如果股權轉讓最后失敗了,違約金所得則不必繳納個人所得稅;

      3、對于轉讓改組改制企業的量化資產股權問題,個人所得稅征收較為繁瑣,不過一般不會涉及,在此不作詳談;

      4、如果公司所有股東全部轉讓資產,那么應當單獨按照其他方式來計算稅款。

      綜上,個人股東轉讓股權,有時候要考慮其他情況,不同的情形會面臨不同的納稅問題。那么,在轉讓之初,和中介機構合作很有必要,這樣可以給予指導意見,提高辦事效率。

      推薦閱讀:簽訂股權轉讓合同應當注意的基本問題 公司股權轉讓給第三方的基本流程

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